十大外汇期货平台（1）所有外汇衍生品交易均必须有线）交易实行分级管理

2024-06-23 23:51
Admin

　　十大外汇期货平台（1）所有外汇衍生品交易均必须有线）交易实行分级管理本公司董事会及全部董事担保本告示实质不生计任何虚伪记录、误导性陈述或者巨大脱漏，并对实在质的可靠性、确切性和无缺性经受一面及连带负担。

　　南京康尼机电股份有限公司（以下简称“康尼机电”或“公司”）于即日收到了上海证券生意所下发的《合于南京康尼机电股份有限公司2023年度陈诉的讯息披露监监工作函》（上证文移【2024】0693号）（以下简称“监监工作函”）。

　　依照上海证券生意所《监监工作函》哀求，公司对《监监工作函》所列题目举办了不苛研商和落实，全体答复如下：

　　一、合于公司筹备景况。年报披露，公司完毕生意收入35.22亿元，归母净利润3.49亿元。分季度生意收入循序为6.07亿元、7.30亿元、9.88亿元、11.97亿元，归母净利润循序为3,326.97万元、4,151.45万元、1.14亿元、1.60亿元。公司分季度筹备性现金流净额第一季度、第三季度为负，第二季度、第四时度为正，与净利润转化趋向纷歧致。请公司：（1）连接坐褥筹备景况、时令性特征、收入确认计谋等，说明阐发各季度生意收入、净利润显露摇动的来由及合理性；（2）连接收入计谋，说明阐发筹备现金流形成上述摇动且与生意收入趋向不行婚的来由。

　　（一）连接坐褥筹备景况、时令性特征、收入确认计谋等，说明阐发各季度生意收入、净利润显露摇动的来由及合理性

　　公司主生意务为轨道交通门体例的研发、造造、出售与本事任事，首要产物囊括都市轨道车辆门体例、动车及干线铁道车辆门体例、站台安乐门体例等，首要客户为中邦中车所属各大主机厂及地铁公司，公司营业首要通过招投标取得并按客户交付计算确认收入。2023年度，都市地铁及铁道出行客流量周密复原，城轨及干线高铁等车辆采购慢慢得以复原，干线%，2023年动车组高级修共招标290组，此中五级修108组，较2022年拉长620%；城轨方面，2023年终年实行车辆采办投资共计283.72亿元，同比扩大12.96%。公司2023年度筹备景况稳当，受益于干线及高速车项目复原招标，轨道主业2023年度完毕收入24.13亿元，增幅7.63%。

　　时令性特征相符行业老例，公司各季度收入与净利润变动与中邦中车及同行业其他上市公司变动趋向相符。

　　从上外可睹，2023年公司分季度收入、归母净利润及扣非后归母净利润展示逐期拉长态势。

　　（2）厂站配备产物及任事：无需装置的将产物交付给客户签收确认后确认收入，必要装置的按交付进度确认收入。

　　受春节放假影响，公司一季度出售收入及经生意绩积年来都是相对较低，与同行业其他上市公司景况基础相同。

　　公司二季度完毕生意收入72,982.10万元，较一季度扩大12,250.53万元，完毕归母净利润4,151.45万元，较一季度扩大824.48万元，扣非后归母净利润较一季度扩大2,852.56万元。

　　首要原由于：①收入扩大及毛利率消沉0.89个百分点导致毛利额扩大3,597.42万元；②税金附加及功夫用度扩大457.19万元；③二季度新增计提投资者索赔吃亏2,386.37万元。

　　公司三季度完毕生意收入98,800.92万元，较二季度扩大25,818.82万元，完毕归母净利润11,373.78万元，较二季度扩大7,222.32万元，扣非后归母净利润较二季度扩大6,234.57万元。首要来由：①收入扩大及毛利率降低0.5个百分点导致毛利额扩大9,225.44万元；②税金附加及功夫用度扩大2,694.46万元；③三季度新增计提投资者索赔吃亏较二季度裁减719.51万元；④2023年干线及高铁项目复原招标，公司从2023年三季度先导慢慢交付产物导致收入扩大，且高铁项目毛利率相对较高。

　　公司四时度完毕生意收入119,722.4万元，较三季度扩大20,921.49万元，完毕归母净利润16,021.11万元，较三季度扩大4,647.33万元，扣非后归母净利润较三季度扩大2,664.65万元。首要来由：①收入扩大及毛利率降低0.90个百分点导致毛利额扩大8,266.89万元；②税金附加及功夫用度扩大5,403.16万元；③四时度新增计提投资者索赔吃亏较三季度裁减1,666.17万元。

　　从四个季度的合连财政目标来看，公司各季度的归纳毛利率基础坚持牢固，一、二季度功夫用度基础持平，三、四时度的功夫用度较上半年有所拉长，一是各项用度跟着收入的拉长而拉长；二是营业拉长导致职员雇用扩大以及下半年调资等成分影响所致，尽量功夫用度有所拉长，但功夫用度率慢慢消沉。

　　综上，公司各季度经生意绩变动的首要系生意收入变动导致的毛利额变动以及计提投资者索赔吃亏影响。

　　（二）连接收入计谋，说明阐发筹备现金流形成上述摇动且与生意收入趋向不行婚的来由

　　公司2022年和2023年各个季度的生意收入及筹备行径现金流净额摇动景况基础相同，但筹备行径现金流净额正在一、三季度皆为负数，二、四时度皆为正数，与生意收入趋向纷歧致，全体来由说明如下：

　　从上外可睹，公司的生意收入和筹备行径现金流之间的变动趋向和同行业上市公司变动景况基础相同；生意收入都是一季度最低，后面三个季度稳步拉长，四时度抵达最高；筹备行径净现金流都是一、三季度为负数或相对较低，二、四时度处于高位秤谌。

　　公司首要客户为中邦中车各大主机厂，公司筹备行径净现金流变动趋向与中邦中车各季度“添置商品、接收劳务付出的现金”的付出景况基础相同。

　　（1）当期筹备行径现金流和生意收入摇动趋向纷歧致，首要有以下几方面成分影响：=1\*GB3①公司绝大个别出售合同均商定有差异的付款账期，如车门营业的账期为3个月把握，维保营业账期为3-6个月不等，导致收款滞后于收入确认期间，再加上差异功夫各式产物出售收入占比差异，进一步导致必定功夫内的筹备行径现金流变动与生意收入变动差异步；=2\*GB3②客户正在实质付款时有众种付款形式，如现金、银行承兑汇票、贸易承兑汇票、云信等结算凭证，单据和云信等结算凭证的付款克日不尽不异，也酿成筹备行径现金流变动与生意收入变动差异步；=3\*GB3③个别项目有预收款，进一步酿成筹备行径现金流变动与生意收入变动差异步；=4\*GB3④客户资金景况也会对公司收款的实时性形成影响，客户资金吃紧酿成的延期收款也会导致现金流入与出售收入确认期间生计偏离。

　　（2）凡是来说，客户采购付款金额正在年中及岁暮时要优于一、三季度，并且公司合于营销部分年中和岁暮的货款回笼调查哀求也比一、三季度要高，以是，公司二、四时度的出售回款要远远好于一、三季度。2023年公司二季度和四时度出售回款现金永别为7.45亿元和8.48亿元，均高于一、三季度回款秤谌，与同行业其他上市公司景况基础相同。

　　（3）一季度付出2022年终奖，导致付出给职工以及为职工付出的现金达2.34亿元，远高于季度均匀数1.76亿元。

　　（4）2022年11月11日中邦百姓银行、银保监会对外宣布了《贸易汇票承兑、贴现与再贴现解决要领》，自2023年1月1日起贸易汇票最持久限由1年调度至6个月，导致公司2022年四时度开具的合计约为1.4亿元的9个月克日的单据正在2023年三季度到期承兑付出，且2023年一季度开具的6个月克日的单据也正在2023年三季度到期承兑付出，以上聚会到期兑付扩大了公司2023年三季度筹备现金流流出。

　　一季度采购扩大和付出应付款弘大于应收款回款，进而导致对一季度筹备行径净现金流影响金额为-2.29亿元；

　　二季度应收款回款较高于采购扩大和付出应付款，进而导致对二季度筹备行径净现金流影响金额为0.68亿元；

　　三季度回款裁减使得应收款扩大2.63亿元，存货裁减和应付款裁减大概相当，进而导致对三季度筹备行径净现金流影响金额为-2.72亿元；

　　四时度存货裁减和应付款扩大较大于应收款扩大额，进而导致对四时度筹备行径净现金流影响金额为0.67亿元。

　　综上，公司各季度筹备性现金流量净额显露必定的摇动基础相符行业的季度性特质，也和同行业上市公司摇动趋向相同。受出售回款账期影响，越发正在年中及岁暮的聚会回款，以及一季度付出年终奖和贸易汇票承兑克日缩短等诸众成分影响，导致公司筹备现金流形成摇动与生意收入趋向显露纷歧致景况。

　　二、合于公司应收单据、应收账款和应收金钱融资。年报显示，公司应收单据余额1.13亿元，同比裁减70.15%；应收账款余额17.41亿元，同比扩大8.34%，此中，过期1年以内应收账款2.92亿元，计提坏账比例为3%；应收金钱融资期末余额为9.83亿元，同比扩大69.47%，此中，银行承兑汇票余额2.38亿元，云信等余额7.46亿元。其余，公司短期借钱1.47亿元，无持久借钱。请公司：（1）添补披露应收账款坏账盘算计提的测算历程及根据，并连接期后回款、坏账盘算按账龄组合计提比例及同行业可比公司景况，阐发陈诉期应收账款坏账计提是否充裕，是否相符管帐法则合连轨则；（2）添补披露云信等应收金钱融资的全体形式，期末应收账款融资越发是云信等大幅拉长、同期应收单据裁减的全体来由；（3）阐发应收金钱融资博得资金的全体用处、融资爆发期间、是否送还，应收金钱融资与短期借钱等科目余额之间的勾稽相干。请年审管帐师发外意睹。

　　（一）添补披露应收账款坏账盘算计提的测算历程及根据，并连接期后回款、坏账盘算按账龄组合计提比例及同行业可比公司景况，阐发陈诉期应收账款坏账计提是否充裕，是否相符管帐法则合连轨则

　　公司的应收账款坏账盘算囊括单项计提坏账盘算、按危急组合计提坏账盘算景况，按危急组合计提坏账盘算系依照过期账龄组合计提。2023岁暮应收账款坏账盘算计提景况如下：

　　公司依照《企业管帐法则》的相合轨则，连接客户信用景况、公司产物特质、积年实质景况，造订了以下按组合计量应收金钱预期信用吃亏的计谋：

　　从上外可睹，公司按账龄组合计提坏账盘算的比例和中邦中车及同行业其他上市公司基础相当。

　　公司主生意务系轨道交通营业，2023年度收入为24.13亿元，占总收入的比例为68.51%，客户首要为中邦中车所属的各大主机厂和地方地铁公司以及海外阿尔斯通等优质客户。新能源汽车营业2023年度收入7.54亿元，占总收入的比例为21.41%，首要客户为比亚迪、上汽、吉列、长城、驰骋等邦表里整车造造头部企业，上述客户众数为邦有优质企业或行业头部企业，质地良好，相较于其他中小型企业客户，尽量出售回款账期略长，但基础不会爆发坏账吃亏危急。

　　截至2024年5月31日，公司累计收到应收账款回款9.76亿元，占组合计提坏账盘算的应收账款比例为54.86%。

　　综上，公司应收账款坏账盘算计提充裕，相符公司实质筹备景况，坏账盘算按过期账龄组合计提比例和同行业可比公司相当，相符《企业管帐法则》合连轨则。

　　（1）理会与应收账款减值合连的要害内部驾御，评议合连驾御确定其是否取得实施，并测试合连内部驾御的运转有用性；

　　（3）合于以单项计提坏账盘算的应收账款，获取并查验解决层计提的根据，并与获取的外部证据举办查对；

　　（4）合于以组合为根蒂计量预期信用吃亏的应收账款，评议解决层按信用危急特质划分组合的合理性，测试解决层应用数据的确切性和无缺性以及对坏账盘算的计划是否确切；

　　（6）查验应收账款的期后回款景况，评议解决层计提应收账款坏账盘算的合理性。

　　经核查，咱们以为，公司应收账款坏账盘算计提充裕，相符公司实质筹备景况，坏账盘算按过期账龄组合计提比例和同行业可比公司相当，相符《企业管帐法则》合连轨则。

　　（二）添补披露云信等应收金钱融资的全体形式，期末应收账款融资越发是云信等大幅拉长、同期应收单据裁减的全体来由

　　公司收取客户货款结算付出的银行承兑汇票、云信等后，既以收取合同现金流量（即到期收取现金）为方针、又以出售（即贴现、背书让渡）为方针，个别银行承兑汇票还生计质押给银行用于开具承兑汇票。

　　鉴于：①银行承兑汇票的承兑人是贸易银行，因为贸易银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期不兑付的危急较低，故正在银行承兑汇票举办让渡后，相符终止确认条目；②云信为依托中企云链(北京)金融讯息任事有限公司（以下简称“中企云链”）的一种基于交易合同造成的债权债务相干电子付款应承函。中企云链依照主题企业（凡是为大型央企、邦企，如中车集团）的银行授信景况，向主题企业及其子公司供给云信额度，用于开立云信。依照《云信应用同意》中合于追索权的商定:不行追索，云信流转的，依照债权让渡基来源则实行权益改观，已流转的云信因为云信开立方信用危急到期无法兑付时,云信到期时的最终持有人不行基于云信权益向云信流转历程中的各出席方追偿，但可能向云信开立方追偿。依照该条件，公司正在将云信举办流转后，不具有追索权，故其相符终止确认条目。连接公司持有银行承兑汇票、云信等单据图谋，且相符金融资产转化法则的轨则，故公司将银行承兑汇票及云信等正在应收金钱融资中列报。

　　从上外可睹，应收单据本年新增13,914.32万元，较上年同期39,211.00万元裁减25,296.68万元；应收金钱融血本年新增223,002.40万元，较上年同期158,334.87万元大幅扩大64,667.53万元；应收单据及应收金钱融资期末余额合计算期初净扩大14,403.19万元，与公司生意收入拉长趋向相相同。

　　综上，公司2023岁暮应收账款融资越发是云信等大幅拉长、同期应收单据裁减的首要来由系客户转变了货款结算形式，进一步采用云信等付出形式所致。

　　（1）获取公司贸易承兑汇票、银行承兑汇票、云信合连台账，理会公司的持蓄谋图，并查验托收、背书、贴现景况；

　　（2）查看中企云链等官网平台，查阅云信等营业形式的合连材料，向公司理会云信等营业形式，查验公司博得云信等产物的出票人讯息景况；

　　（3）抽查贸易承兑汇票、银行承兑汇票、云信等合连凭证，眷注生意是否具有线、核查结论

　　经核查，咱们以为，公司博得的贸易承兑汇票、银行承兑汇票、云信等系公司正在平居的坐褥筹备历程中，公司与客户、供应商之间举办货款结算的旧例形式，公司依照自己的资金需求，采用托收、背书让渡、贴现等形状举办流转或资金回笼，贸易承兑汇票正在应收单据中列报、银行承兑汇票和云信等单据正在应收金钱融资中列报相符《企业管帐法则》的合连轨则，2023年应收单据裁减、应收金钱融资大幅扩大首要系客户转变了货款结算形式，进一步采用云信等付出形式所致。应收单据及应收金钱融资期末余额较期初净扩大14,403.19万元，与公司收入拉长趋向相同。

　　（三）阐发应收金钱融资博得资金的全体用处、融资爆发期间、是否送还，应收金钱融资与短期借钱等科目余额之间的勾稽相干

　　从上外可睹，2023年公司应收金钱融资被用于贴现29,249.44万元、背书让渡78,520.96万元、到期收款74,403.58万元，其余期末持有的银行承兑汇票中有2,991.44万元被公司用于质押给银行开具承兑汇票。

　　综上，公司应收金钱融资系客户以银行承兑汇票及云信等形式向公司付出的出售货款，首要用于背书让渡、到期收款及贴现等公司平居筹备行径，本期既未爆发已背书让渡及贴现的应收金钱融资到期未能收款而必要公司还款的情状，也未爆发正在手应收金钱融资到期未能收款的景况。

　　应收金钱融资系客户以银行承兑汇票及云信等形式向公司付出的出售货款，而短期借钱主假使公司基于坐褥筹备必要向银行等金融机构申请的银行贷款，明细如下：

　　2023岁暮母公司借钱余额为905.93万元、应收金钱融资余额为83,506.13万元,自有资金及新增的应收金钱融资可能满意平居坐褥筹备所需资金，故仅有少量的短期借钱。而2023岁暮子公司借钱余额为13,807.24万元、应收金钱融资余额为15,587.56万元,其自有资金及应收金钱融资无法满意坐褥筹备行径所需，因为公司法则上过错控股子公司供给资金撑持，故其必要向银行借入一个别短期借钱补偿资金缺乏。

　　（1）获取公司银行承兑汇票、云信合连台账，理会公司的持蓄谋图，并查验托收、背书、贴现景况；

　　（2）查看中企云链等官网平台，查阅云信等营业形式的合连材料，向公司理会云信等营业形式，查验公司博得云信等单据的出票人讯息景况；

　　（3）抽查银行承兑汇票、云信等合连凭证，眷注生意是否具有线）查验期末短期借钱造成的相应原始凭证。

　　经核查，咱们以为，公司博得的银行承兑汇票、云信等单据系公司正在平居的坐褥筹备历程中，公司与客户、供应商之间举办货款结算的旧例形式，公司依照自己的资金需求，采用托收、背书让渡、贴现等形状举办流转或资金回笼，本期既未爆发已背书让渡及贴现的应收金钱融资到期未能收款而必要公司还款的情状，也未爆发正在手应收金钱融资到期未能收款的景况。银行承兑汇票和云信等单据正在应收金钱融资项目中列示相符《企业管帐法则》的合连轨则，应收金钱融资和短期借钱等科目余额之间无勾稽相干。

　　三、年报披露，2023岁暮公司生意性金融资产余额为9.95亿元，首要为债务器材投资。其余，2023年4月28日，公司董事会审议通过《合于公司2023年度展开金融衍生品生意的议案》，批准公司及子公司展开金融衍生品生意营业，任性时点生意额度最高余额不堪过5,000.00万美元。请公司：（1）分项列示生意性金融资产的全体产物或投资项目、金额、持有功夫、平正价钱转化景况、分类根据等；（2）公司实质展开的金融衍生品生意的全体种类、金额、互帮金融机构、收益等，是否生计合连危急，以及公司已施行的危急驾御方法。

　　（一）分项列示生意性金融资产的全体产物或投资项目、金额、持有功夫、平正价钱转化景况、分类根据等

　　公司投资的生意性金融资产首要囊括：构造性存款、可让渡大额存单、本金保护型收益凭证、远期锁汇和股票投资（股票投资系债务重组博得）。依照《企业管帐法则第22号—金融器材确认和计量》（财会〔2017〕7号）及财务部《合于端庄实施企业管帐法则确凿增强企业2020年年报任务的报告》（财会〔2021〕2号）精神，公司将上述金融资产行为生意性金融资产列报。

　　2022年4月29日公司第四届二十二次董事会及2023年4月28日第五届八次董事会审议通过“合于应用临时闲置资金举办现金解决的议案”，正在不影响公司资金运营和周转的景况下，拟应用不堪过10亿元（含10亿元）的临时闲置自有资金举办现金解决，用于添置单笔克日不堪过12个月的危急可控的理财富品，上述额度正在有用期内可轮回应用。

　　2023年公司端庄依照董事会接受的议案举办了合连生意，任性时点投资余额未超10亿元。全体生意景况如下：

　　构造性存款：2023年头未到期本金余额54,500.00万元，2023年累计新增投血本金237,000.00万元，累计收回本金217,500.00万元，2023岁暮未到期本金余额74,000.00万元；于2023年到期的产物实质博得收益2,043.28万元。

　　可让渡大额存单：2023年头未到期本金余额21,184.91万元，2023年累计新增投血本金1,000.00万元，累计收回本金5,078.23万元，2023岁暮未到期本金余额17,106.68万元；于2023年到期的产物实质博得收益178.57万元。

　　本金保护型收益凭证：2023年累计新增投血本金12,000.00万元，累计收回本金5,000.00万元，2023岁暮未到期本金余额7,000.00万元；于2023年到期的产物实质博得收益64.50万元。

　　（二）公司实质展开的金融衍生品生意的全体种类、金额、互帮金融机构、收益等，是否生计合连危急，以及公司已施行的危急驾御方法

　　公司2023年度展开的金融衍生品生意系以全体出售营业为配景的远期外汇锁定营业，除此除外公司没有展开其他任何金融衍生品的生意。

　　近年来公司大肆开采海外市集，因为外销营业的结算币种众以外币举办结算，为有用裁减汇率摇动对公司及子公司的筹备行径形成晦气影响，2023年4月28日公司第五届八次董事会审议接受“合于公司2023年度展开金融衍生品生意的议案”，批准公司及子公司展开以可靠出售营业为配景的金融衍生品生意营业，全体囊括远期结售汇、百姓币和其他外汇的掉期营业、远期外汇生意、外汇掉期等，任性时点生意额度最高余额不堪过5,000.00万美元（若生意钱银为非美元外币以生意当天汇率折算为美元额度），该额度自公司本次董事会审议通过之日起至下一年度审议年度陈诉的董事会召开之日止，正在有用期内上述额度轮回滚动应用。

　　2023年公司端庄依照董事会接受的议案举办了合连生意，任性时点投资余额均未胜过5,000.00万美元。

　　2023年展开的金融衍生品生意首要系美元和欧元的远期锁汇营业，互帮金融机构为招商银行，首要产物分为两种：

　　①“随心展”：该产物较为矫健，正在企业锁定异日某个期间的结汇汇率根蒂上，依照实质必要矫健调度交割日，如商定到期交割日企业账面外汇资金亏空，可能举办展期，将交割期间延后，最长可展期6个月。

　　②“期汇通”：该产物同时锁定两笔外汇生意，商定一笔近端交割和一笔远端交割，远端是否交割不确定，必要由远端交割日当天的市集显示肯定，如时价≥商定汇率，则依照商定汇率结汇，如时价＜商定汇率，则不结汇。该产物上风正在于可能擢升近端交割汇率，集体高于随心展可锁定的汇率。

　　2023年年头，公司正在中信银行收拾的众笔未到期远期锁汇102万美元，于2023年到期，均正在到期后实行了交割。

　　公司于2023年正在招商银行收拾了众笔锁汇营业，金额为357万美元，此中2023年到期的金额为187万美元，均正在到期日实行了交割，至2023年岁暮尚有未到期锁汇额度170万美元，确认的平正价钱转化收益为0.13万元。

　　公司于2023年正在招商银行收拾众笔锁汇营业，金额为465万欧元，此中2023年到期的金额为276万欧元，均正在到期日实行了交割，至2023岁暮尚有未到期锁汇额度189万欧元，确认的平正价钱转化吃亏为33.45万元。

　　公司远期外汇锁定的目标是消浸出售回款时因汇率摇动形成的吃亏危急，但因为下列来由仍将生计必定的危急：（1）汇率摇动危急:正在汇率行情转化较大的景况下，银行远期结汇代价报价恐怕低于公司对客户报价汇率,使公司无法依照对客户报价汇率举办锁定，酿成汇兑吃亏；（2）客户违约危急:客户应收账款爆发过期，货款无法正在估计的克日内收回，会酿成远期锁汇延期交割或无法交割导致公司吃亏；（3）收款预测危急:海外营业部分依照合同交付计算举办收款预测，实质实施历程中，客户恐怕会调度交付计算，酿成公司收款预测制止，酿成远期结汇延期交割吃亏。

　　（1）一起外汇衍生品生意均务必有线）生意实行分级解决，造订清楚的营业流程和审批权限，营业申请、监控和实质操作的功效永别由差异岗亭职员认真，负担落实到人，通过分级解决，有用驾御和提防危急。全体流程为：公司财政部分认真与海外营业部分对接，取得出口项目标报价及估计回款期间，向各家银行询价比照后，选拔符合的银行订定锁汇计划并首倡锁汇申请，由财政部分认真人、财政总监、总司理、董事长审批，审批实行后方与银行订立营业生意同意或生意申请书，收拾锁汇营业；（3）增强汇率转化趋向的研商和监控，最大控造锁定项目报价汇率；（4）增强客户信用评估，选拔优质客户互帮，消浸违约危急从而避免远期锁汇无法交割的危急，目前公司互帮的境外客户为法邦阿尔斯通、西班牙CAF等邦际出名企业，违约危急较小；（5）连接增强境外应收账款的解决，做到货款应收尽收并降低回款预测的确切性；（6）选拔矫健性更高的可能展期的锁汇产物，消浸因交付计算调度等酿成的延期交割吃亏。

　　综上，公司一起金融衍生品生意均以平居坐褥筹备为根蒂，以可靠的生意配景为依托，以锁定当期利润为方针展开的生意。针对金融衍生品生意，公司订定了有用的内控方法，提防了合连危急，最大控造担保了项目估计毛利的完毕。

　　四、合于估计欠债。年报显示，公司估计欠债期末余额1.62亿元，同比扩大37.63%，首要系本年计提投资者索赔吃亏4,053.92万元。截止2024年4月18日，共有17名投资者对公司提起了索赔诉讼，该17个案件正正在审理中，均未下达讯断。请公司：（1）添补披露上述投资者索赔全体景况，囊括诉讼金额、诉由、开展；（2）连接诉讼景况，阐发陈诉期计提合连估计欠债涉及诉讼的计提根据及合理性，阐发估计欠债计提是否充裕。请年审管帐师对题目（2）发外意睹。

　　截止公司2023年度财政陈诉报出日（即2024年4月18日），康尼机电收到南京中院投递告状资料的证券虚伪陈述案件共计17件，该17个案件的诉皆系并购龙昕科技导致的证券虚伪陈述负担牵连。目前该17个案件正正在审理中，但均未下达讯断。17名投资者累计诉请金额为38,383.40万元（累计诉请金额统计以投资者正在告状状中昭彰列示的索赔总额为准，包罗昭彰列示金额的投资差额吃亏、佣金、印花税、利钱、状师费等，不包罗未昭彰列示金额的利钱、诉讼费等），此中：12名自然人投资者累计诉请金额为402.05万元、5名机构投资者累计诉请金额为37,981.35万元。以2018年6月23日为泄露日，公司委托第三方专业机构发端预测估算无缺投资差额吃亏（未含佣金、印花税、利钱）为27,241.28万元，此中：12名自然人投资者无缺投资差额吃亏为276.07万元、5名机构投资者无缺投资差额吃亏为26,965.21万元。全体景况如下：

　　（二）连接诉讼景况，阐发陈诉期计提合连估计欠债涉及诉讼的计提根据及合理性，阐发估计欠债计提是否充裕

　　正在投资者索赔吃亏计提方面，公司委托独立第三方对已告状投资者索赔吃亏景况举办了专业测算，并请公司诉讼状师依照第三方的吃亏测算景况出具独立法令意睹书：以2018年6月23日为泄露日，=1\*GB3①采用同步指数比照法（仅扣除体例危急、未含佣金、印花税、利钱）测算后的应赔付金额为13,572.80万元，赔付比例为49.82%；=2\*GB3②采用众因子模子法+事项说明法（扣除体例危急、非体例危急，未含佣金、印花税、利钱）测算后的应赔付金额为14,425.97万元，赔付比例为52.96%。

　　公司依照状师的法令意睹书举办投资者索赔吃亏的计提，按同步指数比照法（仅扣除体例危急、未含佣金、印花税、利钱）和众因子模子法+事项说明法（扣除体例危急、非体例危急，未含佣金、印花税、利钱）孰高法则，截止2023岁暮累计确认并计提相应估计欠债吃亏合计为14,425.97万元。

　　（5）对公司财政职员举办访叙，并将账面已确认的估计吃亏和独立第三方的测算结果及独立法令意睹书举办比对。

　　经核查，咱们以为该吃亏的计提是公司基于目前讯息所作出的最佳估摸数，未切磋扣除相应的或有资产，即重组时邦泰君安等中介机构恐怕被法院决断依法经受负担而需付出的补偿金额。咱们以为，公司合于该个别吃亏金额的计提是充裕合理的。